Openbravo-rus.ru

Образование по русски
4 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Курс по лизингу

Высшая школа лизинга

Высшая школа лизинга — это масштабная программа подготовки специалистов по лизингу, основанная на сочетании базовой теоретической информации и практических примерах.

Цель программы:

  1. Дать представление о ситуации на рынке лизинговых услуг в России в целом и в отдельных его сегментах;
  2. Рассказать о сущности, функциях и организации рынка лизинговых услуг, формах государственного регулирования;
  3. Усвоить участниками фундаментальные понятия и термины лизинговых отношений, теоретические основы лизинга, его виды, основные схемы реализации;
  4. Изучить участниками современное законодательство, методические нормативные и другие правовые документы, регламентирующие лизинговые отношения в России и других странах;
  5. Cформировать у участников практическое мировоззрение, экономическую и правовую культуру, способность принимать обоснованные решения в профессиональной деятельности;
  6. Предоставить практические навыки и знания отличительных особенностей лизинга по сравнению с другими источниками финансирования проектов, умение определять наиболее эффективный инструмент финансирования для реализации сделок;
  7. Изучить практику совершения и порядка осуществления лизинговых сделок, а также оценки рисков по проектам

Программа предназначена для:

  1. Линейных специалистов лизинговых компаний;
  2. Лиц, не имеющих практический опыт работы в лизинге, желающих получить специальные знания;
  3. Поставщиков (дилеров), производителей имущества, заинтересованных в получении информации о рынке лизинговых услуг и особенностей данного финансового инструмента для расширения каналов продаж;
  4. Специалистов кредитных подразделений банков, заинтересованных в повышении своей профессиональной подготовки;
  5. Кредитных и финансовых брокеров, заинтересованных в получении информации о рынке лизинговых услуг и особенностей данного финансового инструмента

Обучение по программе проводится с 2014 года, зарекомендовав себя как качественная, информационно насыщенная и максимально приближенная к практике работы лизинговых компаний программа.

Формат проведения обучения, продолжительность:

Очная/Дневная

Занятия проводятся по будням с 10.00 до 18.00 – 80 академических часа.

Дистанционная/Без отрыва от основной деятельности.

Продолжительность – 2 календарных месяца — 80 академических часов. Особенно эффективна такая форма получения знаний для географически удаленных от столиц людей.

Документы по итогам обучения:

Сертификат Территории лизинга

Материалы курса содержат:

  1. Презентационные материалы и методические пособия;
  2. Типовые формы договоров, сопровождающих лизинговую сделку;
  3. Практические задачи, кейсы

Правила прохождение дистанционного обучения у Территории лизинга:

Участникам дистанционного обучения предоставляется материал для самостоятельного изучения.
Участник дистанционного обучения проходит тестирование по вопросам курса

По итогам успешного прохождения теста участник дистанционного обучения получает Сертификат о прохождении обучения

Курс, семинар, тренинг Школа лизингодателя: финансы, право, налогообложение и бухучет лизинговой деятельности

Даты начала обучения

Программа курса

1. Финансовые аспекты лизинга

  • Построение графиков начисления и выплаты лизинговых платежей во взаимоувязке налогового, бухгалтерского учета и движения денежных средств
  • Планирование денежных потоков по отдельному договору лизинга и в целом по лизинговой компании
  • Налоговое планирование деятельности лизинговой компании
  • Планирование финансовых результатов по отдельному договору лизинга и в целом по лизинговой компании

2. Правовые основы лизинга

  • Законодательство о лизинге
  • Определение лизинга, его отличие от аренды с правом выкупа. Виды лизинга
  • Лизинг и антимонопольное законодательство
  • Лизинг и корпоративное законодательство
  • Лизинг и законодательство о противодействии легализации доходов и финансированию терроризма
  • Лизинг и таможенное, валютное законодательство
  • Существенные условия договора лизинга и последствия их несоблюдения
  • Срок действия договора лизинга
  • Возвратный лизинг
  • Сублизинг
  • Перемена лица в обязательстве по договору лизинга
  • Особенности страхования в системе лизинговой сделки
  • Регистрация договора лизинга, прав по договору и лизингового имущества
  • Обращение взыскания на лизинговое имущество
  • Лизинговые платежи, авансы по договору лизинга
  • Балансовый учет лизингового имущества
  • Права и обязанности сторон по договору лизинга
  • Важные положения договора лизинга, на которые следует обратить внимание
  • Расторжение договора лизинга, завершение договора лизинга

3. Налогообложение имущества и операций по договору лизинга

  • Налог на добавленную стоимость
  • Практика применения новой редакции ст. 176 НК РФ
  • Основные претензии, предъявляемые лизингодателям налоговыми органами при проверке обоснованности применения вычетов по НДС
  • Недобросовестность» лизинговой компании»
  • Инвестиционный характер лизинговой деятельности
  • Проблемы с вычетом НДС по импортному имуществу, переданному в лизинг
  • Отказ в вычете НДС по мотиву отражения лизингового имущества на балансовых счетах 03, 08, забалансовом счете 011
  • Отказ в вычете НДС до момента регистрации лизингового имущества или прав на него
  • Прочие вопросы вычета НДС в ходе лизинговой деятельности

4. Налог на прибыль организаций

  • Налоговый учет у лизингодателя в случае, если имущество учитывается на его балансе
  • Налоговый учет у лизингодателя в случае, если имущество учитывается на балансе лизингополучателя
  • Проблема выкупной стоимости лизингового имущества
  • «Амортизационная премия» по лизинговому имуществу
  • Расходы лизинговой компании по агентским договорам
  • Расходы лизинговой компании по привлеченному финансированию
  • Безнадежная дебиторская задолженность
  • Налог на имущество организаций
  • Налог на имущество в 2004 – 2005 гг.
  • Налог на имущество в 2006 – 2007 гг.
  • Транспортный налог
  • Наземные транспортные средства
  • Автотранспорт
  • Самоходные машины
  • Порядок определения категории объекта налогообложения транспортным налогом в целях выбора ставки налога
  • Авиатранспорт
  • Земельный налог

4.Налоговая оптимизация лизинговой деятельности

  • Применение лизинговой компанией УСН (упрощенной системы налогообложения)
  • Применение лизинговой компанией федеральных, региональных и местных льгот по налогам

5.Учетная политика лизинговой компании в целях бухгалтерского учета и налогообложения

Преподаватели

Антоненко Илья Владимирович Ведущий эксперт «Национальной консалтинговой компании» Финансовый директор группы лизинговых компаний «Северная Венеция» Аттестованный аудитор в области общего аудита (действующий аттестат, выданный Минфином РФ). Опыт работы в сфере финансов, права, бухучета и налогообложения – 12 лет, в том числе в лизинговой отрасли –6 лет. По заданию ассоциации лизинговых компаний «Рослизинг» осуществляет разработку проекта Положения по бухгалтерскому учету лизинговых операций.

Публикации

Книга «Практическое пособие лизингополучателя: право, налоги, бух. учет, финансы лизинговой сделки» М.: Издательство «Бератор-Паблишинг»,2007

Книга «Лизинг и законодательство о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем. Арбитражная практика по вопросам законодательства о лизинге» М.: Издательство «Деловая пресса», 2007

Книга «Бухгалтерский учет и налогообложение операций по договору лизинга» М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2005

Статья «Учет и налогообложение операций по договору лизинга» М.: журнал «Профессиональный бухгалтер. Повышение квалификации», № 1-2, 2005

Регулярные публикации по налоговым, бухгалтерским, юридическим и финансовым вопросам в периодических изданиях: «Практическое налоговое планирование» (член Экспертного совета журнала); «Нормативные акты для бухгалтера»;«Учет. Налоги. Право»;«Главбух» (отраслевые журналы);«Документы и комментарии»;«Лизинг ревю».

Контрольные вопросы и ответыпо теме «Учет и налогообложение лизинговых операций» для прохождения дистанционного повышения квалификации профессиональных бухгалтеров на сайте Института Профессиональных Бухгалтеров РФ www.ipbr.ru

Выступления на конференциях и семинарах

Автор и ведущий семинара-тренинга «Школа лизингополучателя: финансы, право, налогообложение и бухгалтерский учет лизинговой сделки», проводимого «Национальной консалтинговой компанией»

Автор и ведущий семинара-тренинга «Школа лизингодателя: финансы, право, налогообложение и бухгалтерский учет лизинговой сделки», проводимого «Национальной консалтинговой компанией»

Автор и ведущий семинара-тренинга «Продвинутый» менеджер по работе с клиентами лизинговой компании», проводимого «Национальной консалтинговой компанией»

Преподаватель курсов повышения квалификации работников лизинговых компаний, проводимых Ассоциацией «Рослизинг»

Преподаватель курсов повышения квалификации работников лизинговых компаний, проводимых Северо-Западной Лизинговой Ассоциацией

VIII ежегодная конференция «Лизинг транспорта в России», Москва, 06.06.2007 г.

IV Всероссийская конференция «Лизинг 2005: универсальность и доступность», Москва, 02.12.2005 г.

Семинар «Бухгалтерский учет и налогообложение лизинговых операций» Москва, 08.10.2007 г.

Семинар «Формы и методы сотрудничества компаний – лидеров рынка с региональными лизинговыми компаниями» Москва, 09.06.2007 г.

Семинар «Судебно-арбитражная практика лизинговых сделок: анализ и тенденции»» Москва, 19.12.2006 г.

Семинар «Лизинг недвижимости: специфика сделок и основные проблемы» Москва, 29.05.2006 г.

Семинар «Управление финансами лизинговой компании» Москва, 13.03.2006 г.

Семинар «Бухгалтерский учет и налогообложение операций по договору лизинга» Москва, 10.10.2005 г.

Где и как учат лизингу?

Нужно ли лизингополучателю знать, где и как учат лизингу?

Потенциальному лизингополучателю по большому счету все равно, как построен процесс обучения и повышения квалификации кадров в лизинговой отрасли. Обращение за услугами лизинга и без того требует от лица, желающего получить эти услуги, учения разбираться в самых разных вопросах, например — в чем суть лизинга, в чем его эффективность, какие ставки являются рыночными, какую компанию выбрать и других.

В то же время, как любая финансовая сделка, лизинг сопряжен с серьезными рисками не только для лизингодателя, рискующего своими финансовыми вложениями, но и для лизингополучателя, берущего на себя соответствующие обязательства. Иметь перед кем-либо серьезную задолженность и жить спокойно становится все сложней без освоения соответствующих финансовых наук.

Читать еще:  Бесплатные конкурсы по биологии

В этом плане показательным является тот факт, что на 3-й международной конференции по лизингу, которая проходила 28 мая 2008 года в Санкт-Петербурге, заметный интерес к оценке знаний в области лизинга проявляли, в том числе и потенциальные лизингополучатели. На стенде Агентства «ВЭП», разработчика профессиональных тестов по лизингу, многие попробовали оценить свои знания — кто-то из «спортивного» интереса, а кто-то и всерьез.

Действительно, успешность прохождения лизинговой сделки в немалой степени зависит от того, насколько стороны лизингового процесса действуют с пониманием его специфики и особенностей, осознают профессиональные интересы партнера и имеют глубокую убежденность, основанную на знаниях, что они действуют эффективно и правильно.

Сложно говорить о том, сколько потенциально успешных сделок срывается, не начавшись, из-за того, что потенциальный клиент не получил от сотрудника лизинговой компании как четкого ответа на интересующие моменты, так и упреждающие разъяснения на свои невысказанные, но от этого не менее актуальные для лизинговых отношений вопросы. Все это «невидимые миру слезы» — отсутствие необходимых профессиональных знаний и умения разговаривать с клиентом.

Один из путей решения этой проблемы лежит в плоскости введения для занятых в лизинговой деятельности стандартов профессиональных знаний (минимумов). По крайней мере, клиент, обращаясь в разные лизинговые компании, будет получать гарантированно эффективные ответы на свои вопросы. Введение стандартов могло бы быть организовано лизинговыми ассоциациями, вестись при их поддержке, так как они, как никто другой, имеет возможность обеспечить реализацию единого подхода к стандартизации знаний в каждой лизинговой специализации. Рекомендовав свои стандарты, лизинговые ассоциации однозначно и предметно сориентируют все профильные вузовские кафедры в вопросе «чему учить» будущие «лизинговые» кадры. И это — сильный шаг к принципиально новому уровню подготовки специалистов по лизингу.

Другой путь — повышение квалификации в лизинге для самих лизингополучателей.

Виды обучения лизингу

1. Для специалистов по лизингу (или желающих стать ими), имеющих возможности для дневного очного повышения квалификации и получения практических знаний:

НОУ ДПО «Северо-Западный Лизинговый Образовательный центр» Северо-Западной лизинговой ассоциации (СЗЛА), Санкт-Петербург.

Данное учебное заведение является первым и единственным в России специализированным образовательным учреждением по вопросам лизинга (лицензия серия А №101773 выдана 10 марта 2006 года Комитетом по науке и высшей школе Правительства Санкт-Петербурга). Осуществляется очная интенсивная подготовка по направлениям — « Лизинговая деятельность» , « Финансовый директор лизинговой компании », «Директор по развитию лизинговой компании», « Бухгалтерский учет и налогообложение лизинговой деятельности », «Специалист по лизингу для автодилера/поставщика», «Специалист по лизингу недвижимости», « Специалист по внешнеэкономической деятельности ». Программы обучения ежегодно пересматриваются и актуализируются.

Особенность — использование в обучении накопленного опыта членов СЗЛА. Ориентированность на обучение сотрудников лизинговых компаний. Периодичность — в соответствии с ежегодно утверждаемым учебным планом. Обучение очное, программы разной продолжительности — от одного дня до двух недель.

2. Для потенциальных лизингополучателей, специалистов по лизингу (или желающих стать ими), имеющих возможности для дневного очного повышения квалификации и получения практических знаний:

Консалтинговое агентство «Территория лизинга», Санкт-Петербург.

Семинары-тренинги: «МСФО — особенности учета лизинговых операций», «Лизинговые платежи — методы и практика. Сравнение лизинга с другими формами инвестиций», «Бухгалтерский учет и налогообложение лизинговой деятельности», «Стратегический менеджмент и лизинговая деятельность», «Управление рисками и лизинговая деятельность», «Внутренний контроль. Управление рисками и бизнес-процессами», «Финансы для нефинансовых менеджеров компании».

Особенность — ориентированность на корпоративных заказчиков (лизинговые компании и лизингополучатели), акцент на оказание слушателям в дальнейшем консультационных услуг. Периодичность — в соответствии с ежегодно утверждаемым учебным планом. Обучение очное, краткосрочное — 1-2 дня.

3. Для всех желающих, имеющих различный уровень профессиональной подготовки и не имеющих возможности дневного очного повышения квалификации (обучения) в лизинге:

ООО «Агентство «ВЭП», Екатеринбург — Санкт-Петербург

Агентство «ВЭП» — разработчик программного комплекса «Большие Банковские Тесты» (ББТ) и имеющее десятилетний опыт в тестировании, обучении и аттестации банковских специалистов, с мая 2008 года предлагает комплекс профессиональных практических тестов и курсов по лизингу, как для корпоративного, так и для индивидуального обучения.

Особенность — компьютерное обучение и тестирование, наличие более трех десятков практических тестов и курсов. Широкий спектр услуг — от возможности для любого желающего бесплатно пройти тесты (курсы), индивидуального самообразования в удобное для себя время, и до организации в лизинговой компании собственного учебного центра на базе ББТ. Продолжительность обучения зависит от выбранного количества тестов и курсов.

Базовый блок вопросов тестирования используется в спецкурсе «Лизинговое финансирование нововведений» в программе «Экономика фирмы» второго высшего образования на Факультете переподготовки специалистов Санкт-Петербургского государственного политехнического университета .

4. Для желающих повысить квалификацию в лизинге и профессиональную специализацию в лизинге

Российская академия государственной службы при Президенте Российской Федерации, Москва

Специализированный учебный курс повышения квалификации Российской академии государственной службы при Президенте Российской Федерации по программе: «Лизинг в России: практика и новые возможности». Продолжительность — пять рабочих дней.

Особенность — ориентированность на специалистов финансовой сферы, акцент в обучении на практике взаимодействия государственных органов и участников рынка лизинга. Выпускники курсов могут продолжить обучение на программе профессиональной переподготовки по лизингу (504 акад. часа, государственный диплом) и МВА со специализацией «Лизинг» (1068 акад. часов).

Особенности подготовки специалиста по лизинговой деятельности

Особенности диктуются характером лизинговой деятельности — здесь и необходимость:

перечень можно продолжать.

Любое серьезное высшее учебное заведение инженерно-экономического профиля с расширенным перечнем финансовых дисциплин дает достаточный набор знаний, необходимый для освоения лизинговой деятельности. Другое дело — чему бы человек ни учился, но без опыта, практических навыков и, самое главное, без возможности и мотивации к применению полученных знаний — последние ничего не стоят. Тем более, в такой многогранной и многоаспектной области как лизинг. Соответственно, многие лизинговые компании вынуждены «выращивать под свою деятельность» квалифицированные кадры прямо на рабочих местах с чистого листа, из недавних выпускников ВУЗов. И, скорее всего, здесь проблема квалифицированности больше заключается в продолжительности периода адаптации молодого специалиста к реальным условиям работы, чем в качестве и количестве его теоретических знаний.

Вопрос в том, как организована работа в компании по минимизации этого периода. Если она сводится к выдаче молодому специалисту (или входящему в должность новичку) для штудирования толстых фолиантов нормативной и внутрикорпоративной документации, то это одна продолжительность, а если задействован целый комплекс мероприятий, включающий объективное компьютерное тестирование и обучение в нужном для данного специалиста аспекте освоения документации — то совершенно другая.

Тестирование — эффективный способ самообразования и проверки знаний.

При тестировании оцениваются теоретические и практические знания, необходимые для работы. Знания актуального учебного материала (учебники и учебные пособия по лизингу); законодательных актов; нормативных документов (инструкций, указаний, положений), в том числе внутрикорпоративных; стандартных ситуаций в общении с клиентами; существующей судебной практики по взаимоотношениям с государственными органами, участниками рынка лизинге и т.д.

Один из принципов составления тестов для проверки профессиональных знаний — обучаемому должно быть интересно, соответственно, в тесте должны быть как «подковыки», так и юмор. Кроме того, желательно предоставить несколько вариантов ответов на вопрос, но правильным должен быть только один (как в жизни — решений может быть много, но только одно является эффективным). Правильный ответ обязательно должен иметь развернутое объяснение или ссылку на нормативный документ (первоисточник).

Примеры вопросов тестирования:

Какое из расхожих утверждений, описывающих преимущество лизингового финансирования по сравнению с кредитным, является ложным, если сопоставление этих видов финансирования производится на срок полезного использования объекта финансирования?

В каком случае лизинговой компании будет экономически интересно обсуждать с лизингополучателем резко неравномерный график лизинговых платежей (сезонность, освоение нового производства, кассовые разрывы у лизингополучателя)?

Курсы по лизингу. Учет и налогообложение с практикой в 1С. Дистанционно

Лизинг. Особенности учета и налогообложения + Практика в 1С 8.3
дистанционно

Программа повышения квалификации
Соответствие требованиям нового профстандарта
5-й уровень квалификации «Бухгалтер»
Подтверждение аттестата «Профбухгалтер»

Читать еще:  Куда пойти учиться курсы маникюра

Срок доступа к курсу

23 700 р. 18 900 р. Экономия — 4 800 р.

Курс предназначен для главных бухгалтеров, бухгалтеров и всех тех, кому необходимо знать все тонкости по учету лизингового имущества и лизинговых операций, а также для всех, кто просто хочет повысить свою квалификацию.

ЧТО ВЫ БУДЕТЕ УМЕТЬ ПО ОКОНЧАНИИ КУРСА:

  • Вести документооборот по учету движения лизингового имущества.
  • Отражать лизинговые операции в бухгалтерском и налоговом учете.
  • Самостоятельно заносить в программу 1С операции по учету лизинга.
  • Решать сложные задачи и ситуации по учету ОС и лизинговым операциям, такие как: принятие к учету ОС, формирование первоначальной стоимости лизингового имущества, расчет лизинговых платежей, учет авансов по лизинговым платежам, переход права собственности, особенности учета НДС по лизинговым операциям и т.п.
  • Грамотно отражать операции по ОС и лизингу в бухгалтерской и налоговой отчетности.
  • Разбираться в учете лизинговых операций, как со стороны лизингодателя, так и со стороны лизингополучателя.
  • И многое другое, что сделает Вас востребованным специалистом в области бухгалтерского и налогового учета.

ПРОГРАММА КУРСА
Модуль 1. Сущность лизинга и договора лизинга Тема 1. Основные понятия
1. Что такое лизинг
2. Экономический смысл лизинга

Тема 2. Правовые аспекты договора лизинга и особенности договора лизинга
1. Законодательные акты. Особенности закона о лизинге (№ 164-ФЗ). ГК РФ
2. Сущность и функции лизинга
3. Виды и классификации лизинга
4. Субъекты лизинговой деятельности: лизингодатель, лизингополучатель, продавец
5. Особенности договора лизинга, обязательные реквизиты договора лизинга. Понятие балансодержателя. Регистрация договоров лизинга
6. График внесения лизинговых платежей и график начисления лизинговых платежей. Авансовый платеж. Выкупная стоимость как последний лизинговый платеж
7. Страхование, ремонт и техническое обслуживание, неотделимые улучшения лизингового имущества
8. Возврат имущества лизингодателю. Прекращение договора лизинга по причине утраты (гибели) предмета лизинга. Уступка прав требования/перевод долга по договору лизинга

Модуль 2. Особенности бухгалтерского и налогового учета лизинговых операций Тема 3. Учет у лизингодателя. Учет поступления основного средства от поставщика
1. Учет поступления основного средства
2. Принятие к учету основного средства
3. Оплата поставщику. Учет аванса, выплаченного поставщику
4. Учет процентов по кредитам и займам, используемых для приобретения инвестиционного актива

Тема 4. Учет у лизингодателя: учет на балансе лизингодателя
1. Передача основного средства лизингополучателю
2. Расчет суммы амортизации за месяц. Правильное определение срока полезного использования. Применение повышающего коэффициента
3. Порядок признания лизинговых платежей по договору лизинга. Особенности учета аванса, полученного от лизингополучателя
4. Особенности налогового учета лизингодателя при ОСНО
5. Особенности налогового учета лизингодателя при УСН
6. Получение оплаты от лизингополучателя
7. Передача основного средства при переходе права собственности: отражение в бухгалтерском и налоговом учете
8. Отражение в бухгалтерской и налоговой отчетности
Практикум в 1С: Разбор кейса. Учет лизингового имущества у лизингодателя на ОСН с получением кредита на покупку
Практикум в 1С: Разбор кейса. Учет лизингового имущества у лизингодателя на УСН

Тема 5. Учет у лизингодателя. ОС учитывается на балансе лизингополучателя
1. Передача основного средства лизингополучателю
2. Порядок признания лизинговых платежей по договору лизинга. Особенности учета аванса, полученного от лизингополучателя
3. Особенности налогового учета лизингодателя при ОСНО
4. Особенности налогового учета лизингодателя при УСН
5. Получение оплаты от лизингополучателя
6. Передача основного средства при переходе права собственности: отражение в бухгалтерском и налоговом учете
7. Учет возвратного лизинга
8. Отражение в бухгалтерской и налоговой отчетности
Практикум в 1С: Учет в программе лизингового имущества у лизингодателя ОС учитывается на балансе лизингополучателя

Тема 6. Учет у лизингополучателя: ОС учитывается на балансе лизингодателя
1. Основное средство принято на забалансовый счет
2. Отражение задолженности по лизинговому договору. Учет аванса. Начисление ежемесячного лизингового платежа
3. Оплата лизингодателю
4. Особенности учета НДС
5. Учет лизинговых платежей при общем режиме налогообложения
6. Учет лизинговых платежей при УСН
7. Переход права собственности к лизингополучателю по окончании срока договора. Выкупная стоимость. Особенности бухгалтерского и налогового учета
8. Отражение в бухгалтерской и налоговой отчетности
Практикум в 1С: Отражение операций по учету ОС у лизингополучателя (ОС на балансе лизингодателя) на ОСН
Практикум в 1С: Отражение операций по учету ОС у лизингополучателя (ОС на балансе лизингодателя) на УСН

Тема 7. Учет у лизингополучателя. ОС учитывается на балансе лизингополучателя
1. Учет поступления основного средства
2. Формирование первоначальной стоимости объекта лизинга в бухгалтерском и налоговом учете
3. Амортизация предметов лизинга. Как правильно определить срок полезного использования. Применение повышающего коэффициента
4. Начисление ежемесячного лизингового платежа. Учет аванса
5. Особенности налогового учета лизингополучателя при ОСНО
6. Особенности налогового учета лизингополучателя при УСН
7. Оплата лизингодателю
8. Переход права собственности к лизингополучателю по окончании срока договора. Выкупная стоимость. Особенности бухгалтерского и налогового учета
9. Отражение в бухгалтерской и налоговой отчетности
Практикум в 1С: Отражение операций по учету ОС у лизингополучателя (ОС на балансе лизингополучателя) на ОСН
Практикум в 1С: Отражение операций по учету ОС у лизингополучателя (ОС на балансе лизингополучателя) на УСН

Договор лизинга: теория и практика

Договор лизинга получил весьма широкое распространение. К сожалению, данный институт характеризуется противоречием между правовой формой (аренда) и содержанием (кредит), которое приводит к значительным затруднениям в судебной практике. ВАС РФ после значительных колебаний на протяжении 2008 – 2013 гг. однозначно склонился в пользу кредитной теории лизинга, закрепив её в постановлении Пленума от 14.03.2014 г. № 17. Четыре года, прошедшие после выхода данных разъяснений, показали, что не всегда практика нижестоящих судов правильно применяет указанные разъяснения, и не во всех новых вопросах правильно применяется подход к лизингу как кредитной сделке. Новые проблемы, возникшие в судебной практике, будут разобраны в рамках онлайн-курса через призму подходов Пленума ВАС РФ.

На курсе будет рассмотрена планируемая реформа договора лизинга, в которой будут учтены подходы судебной практики к лизингу как деятельности по предоставлению финансирования.

По итогам данного курса вы будете:

Знать:

  • Правила теории сальдо в лизинге;
  • Ключевые судебные акты по теме лизинга;
  • Особенности работы с лизингом при банкротстве.

Уметь:

  • Оспаривать сделки, влекущие ущерб кредиторам лизингополучателя;
  • Рассчитывать размер оставшейся задолженности по лизинговым платежам при досрочном прекращении договора;
  • Закреплять в договоре лизинга правила, обеспечивающие выявление справедливой цены предмета лизинга, которая потом не может быть оспорена.

Владеть:

  • Техникой составления договоров лизинга, снижающей количество возможных споров;
  • Приёмами защиты от недобросовестных действий как лизингодателя, так и лизингополучателя;
  • Навыками работы с предметом лизинга как обеспечительной собственностью лизингодателя.

Ключевые особенности онлайн-курса:

Автор курса

Андрей Егоров

к.ю.н., главный редактор Журнала РШЧП, профессор и директор Центра сравнительного права НИУ «Высшая школа экономики», член Совета по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства при Президенте Российской Федерации, член межведомственной рабочей группы по совершенствованию законодательства о лизинге при Министерстве финансов Российской Федерации

Программа онлайн-курса

Общая характеристика договора лизинга. «Кредитное» содержание лизинга побеждает его «арендную» форму. Лизинг как трёхсторонняя операция. Проблема возвратного лизинга.

Проблема срока полезного использования предмета лизинга

Распределение рисков по договору лизинга, в частности страхование предмета лизинга на случай гибели или повреждения.

Предметы, которые допускается передавать в лизинг. В особенности проблемы лизинга недвижимости.

Сублизинг – конструкция, не отвечающая природе лизинга как финансирования. Способы достижения тех же целей при помощи иных институтов гражданского права.

Сходство лизинга и банковского кредитования.

С какого момента у лизингополучателя возникает денежное обязательство по лизинговым платежам: с момента предоставления финансирования или с момента передачи предмета лизинга?

Отношения «покупатель – продавец» в лизинговой операции.

Какие требования продавцу товара может предъявить лизингополучатель?

Кому причитается неустойка за просрочку поставки товара?

Ответственность за недостатки предмета лизинга.

Если продавец отвечает за недостатки товара, то убытки лизингополучателя в каком размере он обязан возмещать? Входят ли в состав этих убытков лизинговые платежи?

Какие ограничения правила о том, что риск неисполнения обязательств продавцом несёт сторона, выбравшая его (в 99,9% случаев – лизингополучатель), выработала судебная практика?

Читать еще:  Курс учебные центр косметологии и цена

Обязан ли лизингополучатель принимать на себя риск неисполнения обязательства продавцом в том случае, если лизингодатель заплатил цену до наступления установленного договором купли-продажи срока оплаты?

Если предмет лизинга был приобретён с юридическими недостатками (например, он находился в залоге), отвечает ли лизингодатель в том случае, если продавца выбрал лизингополучатель? Если отвечает, то в каком размере наступает ответственность?

Каковы последствия признания недействительной сделки купли-продажи предмета лизинга?

Например, сделка по приобретению предмета лизинга признана недействительной. На ком риск: на лизингополучателе или лизингодателе? Обязан ли лизингополучатель продолжать вносить лизинговые платежи в этом случае?

Отношения «финансист – должник» в лизинговой операции.

Права и обязанности сторон по договору лизинга. Обязанность отдельно учитывать плату за финансирование и вычитать её из лизинговых платежей, уплачиваемых по тем или иным причинам досрочно.

Структура лизинговых платежей: возможность самостоятельного взыскания расходов лизингодателя, не связанных с платой за финансирование.

Условия договора лизинга об ограничении свободного использования предмета лизинга (удалённое отключение техники через спутник, непередача обновления программного обеспечения станков и др.): оценка допустимости.

Допустимо ли установить лизинговые платежи по убывающей (в начале большие платежи и к концу срока совсем маленькие)?

Теория сальдо как способ расчёта последствий расторжения договора лизинга.

Сколько требований у лизингодателя к лизингополучателю, в том числе по сальдо: одно или они разнородны (основной долг, плата за пользование, неустойка и т.п.)? Как применяется к этим требованиям ст.319 ГК? Если требования разнородны, продолжают ли они находиться в разном правовом режиме, в т.ч. при банкротстве лизингополучателя?

Взысканные по решению суда, но неуплаченные платежи и теория сальдо.

Случайный рост цены предмета лизинга и теория сальдо.

Исчисление сальдо при выражении лизинговых платежей в иностранной валюте.

Исковая давность по иску о сальдо: три года с момента изъятия предмета лизинга или как-то иначе?

Если лизингодатель согласился на стоимость предмета лизинга при его возврате, а стоимость данного предмета положена в основу расчёта сальдо в пользу лизингодателя, может ли лизингополучатель оспаривать это согласие и по каким основаниям?

Почему неточна формула расчёта платы за пользование финансированием в постановлении Пленума ВАС РФ № 17 и как с этим бороться?

Почему по ПП ВАС № 17 при расчете сальдо встреченных обязательств не учитывается аванс?

Можно ли лизингополучателю заключить договор уступки права требования по сальдо, если он уверен, что оно складывается в его пользу, до предъявления в суд иска к лизингодателю? Или право лизингополучателя на взыскание с лизингодателя сумм по сальдо возникает только из судебного решения?

Начисляются ли проценты по ст.395 ГК на сумму сальдо, в каких случаях и с какого момента? (Анализ определения ВС от 6.12.2017 г. № 305-ЭС17-12215).

Включаются ли убытки (и вообще задолженность лизингополучателя по договору лизинга) в расчет сальдо встречных обязательств, если такие убытки (или задолженность) уже были присуждены судом общей юрисдикции, но исполнения судебного акта пока не произошло?

Соглашением о перемене лица в обязательстве лизингополучатель передал все права и обязательства по договору лизинга новому лизингополучателю. Кто (прежний лизингополучатель или новый лизингополучатель) может предъявить требования к Лизингодателю, основанные на сальдо встречных обязательств?

Возможно ли учитывать при расчете сальдо на стороне лизингодателя арендную плату за просрочку в возврате предмета лизинга согласно ст. 622 ГК РФ и п. 5 ст. 17 Закона о лизинге? Где можно учесть данные платежи (санкции или убытки). И если нет, то работает ли ст. 622 ГК РФ в каких-то случаях в лизинге?

В Постановлении ВАС от 14.03.2014 № 17 установлено, что лизингодатель не должен получить сверх того, что он планировал получить по договору. Если договор расторгнут досрочно, то плата за финансирование при подсчёте сальдо применяется в размере на момент расторжения договора лизинга или должна считаться за срок на который изначально был заключен договор, ведь лизингодатель, покупая предмет лизинга, планировал, исходя из рентабельности такой покупки с учётом всего срока договора?

Не означает ли необходимость расчета сальдо при наступлении страхового случая (выбытие предмета лизинга) переложение имущественных рисков, связанных с сохранностью предмета лизинга, на лизингодателя?

При полной гибели предмета лизинга, после того как лизингодатель получил страховое возмещение и направил его на погашение платежей по лизингу (в т.ч. тех, срок оплаты которых еще не наступил), имеет ли право лизингополучатель требовать произвести расчет сальдо и обратиться с требованием о взыскании неосновательного обогащения? Или же имущественные притязания лизингополучателя ограничены суммой страхового возмещения, оставшейся у лизингодателя сверх цены договора лизинга (всех лизинговых платежей в совокупности)?

Порядок определения стоимости предмета лизинга, возвращаемого лизингодателю: торги, оценщик, прямая продажа.

Привлечение лизингополучателя к выбору покупателя; прозрачность отчуждения как признак добросовестного поведения лизингодателя.

Реализация предмета лизинга в случае, если лизингополучатель уклоняется от его возврата и передачи для обращения взыскания.

Будет ли стоимость предмета лизинга являться достоверной по результатам его продажи, спустя полтора года после возврата, если ранее предмет лизинга выставлялся многократно на торги, но реализовать не удавалось по независящим от лизингодателя причинам?

Что является окончанием срока финансирования при отсутствии реализации изъятого предмета лизинга (дата изъятия или текущая дата расчета)?

До какого момента рассчитывается плата за финансирование: до момента возврата Лизингополучателем Лизингодателю предмета лизинга или до момента продажи Лизингодателем предмета лизинга?

Как реагировать на необоснованную задержку продажи предмета лизинга? И какую задержку можно признать необоснованной (например, в деле ВС РФ от 6.12.2017 г. № 305-ЭС17-12215 предмет лизинга возвращён 1.04, а реализован 21.09)?

Вправе ли лизингодатель, затягивая продажу предмета лизинга, передать его в аренду третьему лицу? Подлежат ли учету полученные арендные платежи в таком случае при расчете сальдо?

Лизинг как обеспечительная собственность. Залог предмета лизинга.

Аспекты, в которых работает обеспечительный характер собственности лизингодателя:

  • собственность автоматически переходит к лизингополучателю после погашения задолженности (основание – воля, изъявленная лизингодателем в при заключении договора лизинга);
  • собственность переходит и в том случае, если предмет лизинга продан третьему лицу (в этом аспекте покупатель этого предмета должен ориентироваться не на его стоимость, а на размер непогашенных лизинговых платежей);
  • передавая в залог предмет лизинга, лизингодатель фактически закладывает свои права требования в отношении непогашенных лизинговых платежей;
  • при гибели предмета лизинга интерес лизингодателя определяется не по стоимости вещи, а по размеру непогашенных лизинговых платежей.
Защита прав лизингополучателя при банкротстве лизингодателя. Участие лизингодателя в деле о банкротстве лизингополучателя.

Могут ли при расчете сальдо учитываться убытки и санкции за период до введения в отношении лизингополучателя процедуры банкротства?

Какие наступают последствия при возврате предмета лизинга лизингодателю по выкупному лизингу после введения в отношении лизингополучателя процедуры банкротства? Не являются ли действия сторон лизинга по определению сальдо по своему целевому смыслу зачетом? Не являются ли ничтожными действия сторон по определению сальдо в процедуре банкротства одного или обоих из сторон лизинга, учитывая запрет в законе на совершение зачета в ходе процедур банкротства?

Допустимо ли вовлечение в процедуру расчёта сальдо обязательств по нескольким договорам лизинга (анализ определения ВС РФ от 14.11.2017 N 306-ЭС17-5704)?

Как квалифицируется сумма сальдо встречных обязательств (рассчитанная с учетом неустойки и убытков) в деле о банкротстве в целях участия в собрании кредиторов (основной долг /разбивается на основной долг и санкции)?

Как поступать с процентами за пользование финансированием, спрятанными внутри лизинговых платежей? Продолжают ли они начисляться после введения первой процедуры банкротства лизингополучателя?

Как быть в случае, если в отношении должника введено конкурсное производство, договор лизинга расторгнут, но предмет лизинга не возвращен, соответственно, подвести сальдо невозможно? Если в такой ситуации пропущен срок на заявление требований в реестр, можно что-либо сделать?

Если сделка замены лизингополучателя оспаривается по банкротным основаниям как сделка в ущерб его кредиторам, каковы последствия выкупа предмета лизинга, в т.ч. если он уже произведён новым лизингополучателем?

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector